В то время как в результате принятия закона о повышении налогов для банковских и финансовых учреждений, АЗС, обменных пунктов, доходов физических лиц и микробизнеса в Государственный бюджет в следующем году ожидается дополнительно 126 млрд грн.
Среди типовых инструментов избегания (уклонения) от уплаты налогов эксперты отмечают схемы с выплатой заработных плат "в конвертах", перемещение прибыли в налоговые гавани (офшоры), злоупотребление с налогом на добавленную стоимость, изготовление и сбыт контрафактной подакцизной продукции, нарушение таможенных правил и контрабанду. В суммарном измерении потери доходов бюджета оцениваются экспертами. на уровне 500 млрд. грн.
Почти треть этих потерь приходится на нарушение таможенных правил и контрабанду, которые можно классифицировать по следующим схемам:
— почтовая контрабанда: маскировка импорта промышленных партий товаров под почтовые и курьерские отправления, освобождаемые от налогообложения;
— занижение таможенной стоимости: манипуляции с декларированием товара, сопроводительными документами, веса, количества, характеристик и качества товара, подмены кодов;
— прерванный режим импорта/экспорта: товар ввозится по таможенным режимам, которые не предусматривают уплаты таможенных платежей и исчезают или оформляются фиктивный вывоз;
— черная контрабанда: перемещение вне таможенного контроля.
Первая схема, почтовая контрабанда, ежегодно растет почти на 50% и требует отдельного внимания и регулирования Верховной Рады Украины.
Вторая и третья схемы (занижение таможенной стоимости и прерванный режим) – не нуждаются в законодательных изменениях, поскольку вся необходимая нормативно-правовая база для разрушения этих схем уже создана. Для их минимизации должны быть реализованы все мероприятия по институциональному усилению Государственной таможенной службы Украины и качественного выполнения возложенных на нее функций.
Для минимизации четвертой схемы (контрабанда) следует реализовать комплекс мер по оборудованию границы системой скрытого круглосуточного наблюдения и обеспечения пограничных органов средствами технического характера (транспорт, оружие, приборы наблюдения и т.д.).
По информации Министерства финансов Украины, общая стоимость международных почтовых и экспресс-отправлений, которые были ввезены в Украину в течение 2022 – 2023 годов и 9 месяцев 2024 года, составляет 185,0 млрд грн., из которых 107.7 млрд грн или 58% были освобождены от налогообложения из-за льгот.
Среди основных отправителей международных почтовых и экспресс-отправлений, международные маркетплейсы, размещенные в Китае и Польше, в частности, из Китая украинцы получают 62.2% отправлений (ALIEXPRESS, CAINIAO, TEMU, YANWEN, TAOBAO), из Польши 10.2% отправлений (LPP, MA , ANSWEAR, MODIVO, E-COMMERCE, INTERNATIONAL Sp z oo).
По данным Государственной таможенной службы Украины, среди 100 крупнейших получателей международных почтовых отправлений в Украине – 81 физическое лицо, которые в среднем за 9 месяцев 2024 года получили по 232 посылки на каждого (одна отправка в день). Ни одна из этих посылок не была дороже 150 евро, все оформлялись по льготным условиям.
Это свидетельствует, что льготой по налогообложению международных посылок пользуются для осуществления "теневой" предпринимательской деятельности, и, кроме потенциальных потерь бюджета, льгота приводит к искривлению конкуренции в Украине. Компании, которые способны производить подобные товары в Украине, не смогут их реализовать на внутреннем рынке, поскольку их продукция будет облагаться налогом на общих основаниях, то есть будет дороже на 20% за счет налога на добавленную стоимость.
По расчетам экспертов Экономической экспертной платформы – суммарный годовой объем предоставленной льготы в налогообложении международных посылок составляет 11.8 млрд.грн. Сравнивая эту цифру с бюджетом программы "Национального кэшбека", которая предусматривает начисление финансовой премии покупателю в размере 10% стоимости товара отечественного производителя, можно заключить, что выбор покупателя будет на более дешевом товаре – импортном.
На сегодняшний день в мире реализовано несколько оптимальных моделей налогообложения международных посылок, предусматривающих обязанность иностранного поставщика товаров начислять и взимать НДС с этих поставок и перечислять средства в бюджет страны на поставку товара. Реализация этого механизма налогообложения международных посылок в Украине решает одновременно несколько проблем: равные условия налогообложения, дополнительные поступления в бюджет (в полтора раза превышающие доходы от нового военного сбора для микробизнеса), уменьшение времени и расходов на логистику и растаможку.
Надеемся, что соответствующее решение правительство примет в ближайшее время и соответствующий законопроект будет внесен на рассмотрение Верховной Рады Украины.
Хотите стать колумнистом LIGA.net — пишите нам на почту. Но сначала, пожалуйста, ознакомьтесь с нашими требованиями к колонкам.
Статьи, публикуемые в разделе "Мнения", отражают точку зрения автора и могут не совпадать с позицией редакции LIGA.net
