Комитет Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики принял решение от 16 июня, которое фактически стало дорожной картой для массовых проверок предпринимателей. Под прицел налоговой, Бюро экономической безопасности и таможни попадают интернет-магазины в Instagram, TikTok и Telegram, ритейл, рестораны, автобизнес и карго-компании.
Как передает "Хвиля", об этом рассказал адвокат Богдан Янкив.
По словам Янкива, главное в документе не название, а поручение ДПС анализировать не отдельного ФОПа, а целые отрасли и цепочки поставок — от импортера или производителя до конечного покупателя. Налоговики должны проверять уплату НДС и налога на прибыль, зарплаты, работу РРО, социальные сети и признаки искусственного дробления. Каждый бизнес в отрасли разделят на низкий, средний и высокий уровень риска.
"Налоговая будет смотреть не на табличку ФОП, а на фактическую модель бизнеса", — объясняет Янкив. Если человек работает самостоятельно, имеет своих клиентов, закупки и документы — это одна история. Но когда под одним брендом работает десяток ФОПов, одна касса разбита на несколько субъектов, общие склад, персонал и реклама, государство видит единый бизнес.
Типичные признаки дробления налоговая уже называла: общие IP-адреса, одинаковое место регистрации, те же торговые точки, одна торговая марка, общие работники. Янкив напоминает громкий пример — владелица успешного бренда одежды показывала в соцсетях сотни работников и роскошную жизнь, а затем получила 145 млн штрафа из-за структуры с множеством ФОПов.
Отдельное направление — РРО и соцсети. Решение обязывает ДПС отслеживать аномалии в розничной торговле и изучать публикации в Instagram, TikTok, Viber, WhatsApp и Telegram. Для массовости налоговикам разрешили привлекать даже полицию. "Это не рейд на месяц-два, это системные процессы проверок", — подчеркивает адвокат.
Переход с ФОП на ТОВ проблему не решает, если он косметический. Когда предприниматель просто заменяет 10 ФОПов на 10 ТОВ, оставляя один бренд, склад и управление, риск дробления никуда не девается — он перетекает в искусственное структурирование через ТОВ. Более того, такую схему выявить даже легче, ведь учредителей и директоров вносят в публичный реестр.
Главной защитой становятся первичные документы. Даже онлайн-ФОП по публичной оферте должен иметь первичку, фактическую оплату и понятную логику бизнеса. Больше всего рискуют те, кто завозит товар через карго без документов и продает его через ФОПы за наличные.
Янкив предупреждает и об уголовной ответственности по статье 212 Уголовного кодекса — умышленное уклонение от уплаты налогов. Когда комитет пишет о передаче аналитических материалов в БЭБ, он фактически показывает, что крупные схемы могут закончиться не штрафом, а уголовным делом.
"ФОП не запрещен, ТОВ не запрещен, но искусственное дробление бизнеса становится одним из главных направлений налогового контроля", — подытоживает адвокат. Он советует предпринимателям не ждать проверок, а заранее проверить структуру: не превышать лимиты, работать с РРО, собирать документы и убрать единый центр управления.
